Налоговые исключения

  • Дивиденды получены. Вся сумма.

  • Прибыль от реализации ценных бумаг. Вся сумма.

  • Прибыль от постоянных представительств за рубежом при определенных условиях. Вся сумма.

  • Проценты, которые не вытекают из обычной деятельности или тесно связаны с обычной деятельностью компании.

  • Прибыль, связанная с курсовой разницей (СКВ), за исключением СКВ, возникающей в результате торговли иностранной валютой и связанными с ней производными финансовыми инструментами.
     

Налоговые вычеты

  • Пожертвования утвержденным благотворительным организациям. Вся сумма.

  • Амортизационные отчисления

  • Процентные расходы, понесенные при приобретении 100% дочерней компании (прямые или косвенные)

  • Вычет по номинальному проценту на основе собственного капитала, введенного в компанию с 01.01.2015 в виде оплаченного уставного капитала или долевого взноса. (Компании, основанные на этом, имеют право на вычет до 80% налогооблагаемого дохода)

  • Взносы работодателя в Фонд социального страхования и утвержденные фонды.   Вся сумма.

  • Расходы, понесенные полностью и исключительно при получении налогооблагаемого дохода компании. Вся сумма.

  • Доход от роялти, вложенный доход и другие соответствующие доходы, полученные от соответствующих нематериальных активов в «новом» или «старом» кипрском IP-боксе. 80% чистой прибыли «старой» и «новой» 80% чистой прибыли при использовании модифицированной юридической доли.

  • Расходы, понесенные на содержание здания, в отношении которого должно быть либо постановление о сохранении, либо свидетельство министра внутренних дел о том, что эти расходы связаны с проведением работ по сохранению здания. Сумма, которая может быть вычтена, зависит от размера здания и может составлять 700 евро, 1100 евро или 1200 евро за квадратный метр.

  • Представительские расходы для деловых целей. Сумма может составлять не более 1% от общего оборота (продаж) и, кроме того, максимальная сумма для вычета составляет 17 086 евро.

  • Вклад работодателей в:

Медицинский фонд для работников (1% от вознаграждения работников и

Резервный/Пенсионный фонд для работников (10% от вознаграждения работника)

  • Безнадежные долги. Вся сумма.

  • Расходы на приобретение долей в инновационном бизнесе до 31.12.2016 г.
     

Следующие расходы не могут быть вычтены из дохода компании:

  • Расходы на частное автотранспортное средство (т.е. бензин, техническое обслуживание), включая седан.

  • Проценты, понесенные в связи с приобретением частного автотранспортного средства в течение первых 7 лет.

  • Общие резервы по безнадежным долгам и сомнительным долгам не допускаются.

  • Любые надбавки к зарплате, которые не сообщаются в систему социального страхования.
     

Убытки, перенесённые на будущее

Перенесенные убытки или налогооблагаемые убытки, понесенные в течение года оценки, которые не могут быть зачтены в счет прочих доходов того же года, переносятся на 5-летний период и зачитываются в счет будущих прибылей.

С 1 января 2015 года кипрская компания - налоговый резидент может также требовать налоговых убытков группы компаний, которая является налоговым резидентом в другой стране ЕС, при условии, что компания ЕС сначала исчерпает все возможности использовать свои убытки в стране своего проживания или в стране любого посреднического холдинга ЕС.

Партнерство или индивидуальный трейдер, переводящий бизнес в компанию, может переносить налоговые убытки в компанию и сбалансировать их с будущей прибылью.

Убытки от постоянного представительства за рубежом могут быть компенсированы прибылью компании на Кипре.

 

Скидка с налога для группы компаний

При условии, что две компании являются членами одной и той же группы в течение всего года оценки, а также являются налоговыми резидентами Кипра, налогооблагаемые убытки одной компании могут быть зачтены из налогооблагаемой прибыли другой компании. Компания считается входящей в группу компаний, когда

  • Она владеет прямо или косвенно 75% права голоса другой компании.

  • Обе компании прямо или косвенно на 75% принадлежат третьей компании.

 

Реорганизации

Передача активов и обязательств между компаниями при условии реорганизации может не облагаться налогом.

Реорганизации включают:

  • слияния

  • разъединения

  • передача деятельности

  • частичное разделение

  • передача активов

  • обмен акциями

  • передача зарегистрированного офиса европейского общества (ЕО) или европейского кооперативного общества (ЕКО)
     

Отдельные отрасли

  1. Судоходная отрасль: при определенных критериях судовладельцы / фрахтователи/менеджеры судов могут выбрать налогообложение по тоннажному налогу, а не по корпоративному налогу со значительными преимуществами. 

  2. Страховые компании: налогообложение может варьироваться в зависимости от взносов по страхованию жизни.

  3. Альтернативные инвестиционные фонды:

Фонды, которые управляются и контролируются на Кипре в соответствии с общими положениями налога на корпорации, но общий подход к налогообложению зависит от структуры и компонентов фонда.

 

Существуют различные правовые формы, которые могут принимать АИФ, такие как:

  • Альтернативные инвестиционные фонды с ограниченным числом лиц (АИФОЧЛ):

    • Инвестиционная компания с переменным капиталом

    • Инвестиционная компания с фиксированным капиталом

    • Партнерство с ограниченной ответственностью

  • Альтернативные инвестиционные фонды с неограниченным числом лиц (АИФ) и зарегистрированные АИФ (ЗАИФ):

    • Инвестиционная компания с переменным капиталом

    • Инвестиционная компания с фиксированным капиталом

    • Партнерство с ограниченной ответственностью

    • Общий фонд

 
 
 
 
 
 

Корпоративный налог

Copyright © 2019 S.C.Audit Ltd. All rights reserved.